Skąd się biorą i na co są wydawne pieniądze w Połczynie-Zdroju
Radni Rady Miejskiej w Po łczynie-Zdroju na sesji w dniu 16 grudnia 2009 uchwalili budżet Gminy Połczyn-Zdrój na rok 2010. Rzadko się zdarza, by mieszkańcy otrzymywali budżet do rąk i wiedzieli, skąd się biorą w budżecie i na co idą ich pieniądze. Dlatego poniżej przedstawiamy pełną wersję budżetu na ten rok.
Dochody budżetu ustalono w wysokości 42.403.910 zł, a wydatki w wysokości 45. 582. 191 zł. Ustalono planowany deficyt w wysokości 3.178.281, który zostanie pokryty przychodami pochodzącymi z: sprzedaży papierów wartościowych 4.700.000; zaciągniętych kredytów 800.000; zaciągniętych pożyczek 849.627 zł.
PROGNOZA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH NA 2010 ROK
Założenia budżetowe dla gminy Połczyn-Zdrój na 2010 rok zostały określone Zarządzeniem Burmistrza z 18 września 2009 roku Nr 75/Z/2009 w podziale na założenia do strony dochodowej budżetu i założenia do strony wydatkowej.
Plan dochod ów na 2010 rok zawiera wszystkie ustawowo obligatoryjne dochody, a także fakultatywne potwierdzone stosownymi decyzjami dysponentów (RPO, PRO W). W dochodach podatkowych założono wzrost stawek podatków lokalnych o 1% do tych stawek, które obowiązywały na terenie gminy przy wymiarze na 2009 rok. A zatem kalkulacja wpływów na 2010r. z podstawowych dochodów podatkowych, została przeprowadzona w oparciu o przyjęte przez Radę Miejską na sesji w dniu 28 października br. tzw. „uchwały okołobudżetowe”.
W przypadku podatku rolnego i le śnego, do kalkulacji dochodów z tych źródeł przyjęto ogłoszone przez Prezesa GUS średnie ceny skupu za okres trzech pierwszych kwartałów 2009 roku, które ustawowo są podstawą do naliczania tychże podatków. Zarówno w cenie skupu żyta, jak i w cenie skupu drewna odnotowano spadek, co automatycznie przełoży się na niższe wpływy z tych podatków, (cena żyta spadła do ubiegłorocznej o 21,70 za dt, a cena drewna o 15,99 za m3).
Kwoty dotacji na zadania zlecone przez Wojewod ę do wykonania dla gminy, zostały ustalone na poziomie niższym o 582.000 zł od ubiegłorocznej. Roczna kwota subwencji ogólnej ustalona dla gminy na 2010r. przez Ministerstwo Finansów jest o 6,83% większa od tegorocznej (we wzroście nominalnym stanowi kwotę większą o 886.456 zł), natomiast udział gminy w dochodach z PIT zaplanowano mniejszy o 71.958 zł (co stanowi 1,37% mniej od planu roku bieżącego).
Kwoty dotacji i subwencji mog ą ulec zmianie po ostatecznym zatwierdzeniu budżetu przez Sejm.
Wszystkie wyszacowane wpływy budżetowe przy wyżej przyjętych założeniach, określiły kwotę łącznych dochodów budżetowych na 2010 rok w wysokości 42.403.910 zł, tj. niemalże na tym samym poziomie, jak w analogicznym okresie roku ubiegłego przy planowaniu na rok 2009 (rok 2009 – 42.379.769 zł).
W opisowej części informacyjnej projektu budżetu na 2010 rok, przedstawione jest każde źródło dochodu z opisem przyjętej kalkulacji do planowania.
PROGNOZA DOCHOD ÓW NA 2010R. WG ŹRÓDEŁ POCHODZENIA
1. ROLNICTWO
I ŁOWIECTWO
W dziale zaplanowano dochody z dw óch źródeł:
- wpływy z dzierżawy obwodów łowieckich dla kół łowieckich 5.000 zł
- dofinansowanie z Programu Operacyjnego Rozwoju Obszarów Wiejskich remont świetlic w Łęgach i Bruśnie w ramach odnowy wsi 409.491 zł
Razem przewidziano dochody w wysokości 414.491 zł.
2. TRANSPORT
I ŁĄCZNOŚĆ
Dochody zaplanowane w dziale b ędą pochodziły z:
pobieranych opłat za miejsca parkingowe oraz zajęcie pasa drogowego 70.000 zł dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego na przebudowę ulic w mieście (ul. Targowa, Kościuszki, 5-go Marca) harmonogramu zadania, dofinansowanie na rok 2010 wynosi 353.926 zł
Razem planowane dochody wynoszą 423.926 zł.
3. GOSPODARKA
MIESZKANIOWA
Zaplanowane dochody w tym dziale, będą pochodziły z gospodarowania mieniem komunalnym, czyli z dzierżawy, najmu, użytkowania wieczystego, przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności oraz ze sprzedaży majątku. Dochody powstaj ące w dziale zaliczane są do dochodów bieżących, jak:
- wieczyste u żytkowanie i zarząd 28.000 zł
- dzierżawa i najem (m.in. czynsze) 1.365.000 zł
- dochody pochodzące z zaliczek za dostarczone media dla najemców 350.000 zł
oraz
Zaliczane do dochod ów majątkowych, jak:
- przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności 6.000 zł
- sprzedaż majątku 3.190.000 zł
W sprzedaży majątku zaplanowano:
sprzeda ż lokali mieszkalnych i użytkowych (20 szt x 25.000 zł) 500.000 zł
- sprzedaż działek budowlanych (20 sztx 30.000 zł) 600.000 zł
- sprzedaż nieruchomości w Redlę (bocznica kolejowa) 300.000 zł
- sprzedaż działek, położonych przy ul. Solankowej (3 działki) 1.700.000 zł
- sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przy ul. B. Chrobrego 90.000 zł
Og ółem dochody z działu będą stanowiły kwotę 4.939.000 zł
4. DZIAŁALNOŚĆ
USŁUGOWA
W dziale zaplanowano dochody z:
- opłat za miejsca pochówku na cmentarzu komunalnym 70.000 zł
- dotacji na utrzymanie miejsc pamięci 4.800 zł
Razem kwota działu stanowi 74.800 zł
5. ADMINISTRACJA
PUBLICZNA
Do dochod ów zaplanowanych w dziale zaliczono:
- dotacj ę z Urzędu Wojewódzkiego na finansowanie etatów zadań zleconych (ewidencja ludności, USC, działalność gospodarcza, ochrona środowiska) 133.500 zł
- wp ływy z różnych dochodów za odpłatne świadczenia udzielane przez urząd (telefony, ksero, fax, wypisy i wyrysy z planu, itp.) 30.000 zł
- dochody w łasne uzyskane w związku z realizacją zadań na rzecz żetu państwa 12.000 zł
Razem kwota planu wynosi 175.500 zł
6. URZĘDY NACZELNYCH
ORGANÓW WŁADZY
PAŃSTWOWEJ. KONTROLI
I OCHRONY PRAWA ORAZ
SĄDOWNICTWA
W dziale znalaz ła się zaplanowana gminie dotacja na zadania zlecone związane z bieżącą aktualizacją list wyborczych. planu na 2010 rok wynosi2.766 zł
7. DOCHODY OD OSÓB PRAWNYCH. OD OSÓB FIZYCZNYCH I OD INNYCH JEDNOSTEK NIEPOSIADAJACYCH OSOBOWOŚCI PRAWNEJ
Do działu przypisane są wszystkie dochody pochodzące z podatków i opłat lokalnych. Na ogólny plan dochodów wynoszący 42.403.910 zł, dochody z podatków i opłat stanowią prawie 34% (33,82%).
W większości o wysokości tych dochodów stanowią uchwały Rady ustalające na dany rok stawki podatków lokalnych, a więc Rada Miejska ma bezpośredni wpływ na kształtowanie się dochodów gminnych z tych źródeł. Uchwały okołobudżetowe (podatki lokalne i opłaty), Rada Miejska zatwierdzała na sesji w dniu 28 października br.
Dochody z podatków i opłat należą do dochodów bieżących nie przypisanych bezwzględnie po stronie wydatków, a zatem zabezpieczają większą część zadań, które gmina realizuje jako zadania własne, o których stanowi ustawa o samorządzie gminnym.
a) od działalności gospodarczej osób fizycznych opłacany w formie karty podatkowej.
Dochód ten na rzecz budżetu gminy realizuje urząd skarbowy. Ta forma opodatkowania działalności gospodarczej nie należy do formy popularnej, niewiele podmiotów gospodarczych wybiera tę właśnie formę opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych.
Dochód z tego źródła zaplanowany na rok 2009 w wysokości 42.000 zł będzie wykonany w połowie założonego planu (dotychczasowa analiza wpływów podatkowych z tego źródła), stąd też na rok 2010 planuje się kwotę z tego źródła w wysokości 22.000 zł
b) od nieruchomości - osoby prawne oraz fizyczne.
Dochody z tych podatków są największą pozycją lokalnych dochodów podatkowych. Na rok 2010 zaplanowano ten tytuł przy wzroście stawek o 1% do tych, które obowiązywały w gminie w roku 2009. Jest to wzrost minimalny, który z pewnością nie zastąpi planowanej na rok 2010 inflacji, (różne źródła podają różne wskaźniki inflacji na przyszły rok, od 1% do 3,5%).
Dokonując kalkulacji planowanych dochodów z tego źródła na rok 2010 wzięto pod uwagę powierzchnie już istniejące, będące przedmiotowo przypisane do poszczególnych stawek podatkowych. Powyższa zasada równo traktuje osoby zarówno fizyczne, jak i prawne.
Zasady wyliczenia dochodu z tytułu podatku od nieruchomości, przedstawiają się następująco:
1) W przypadku osób fizycznych, podatek od nieruchomości obejmuje:
315.628,62 m2powierzchni użytkowej budynków mieszkalnych, 45.067,21 m2 powierzchni użytkowej budynków zw. z działalnością gospodarczą,
812,88 m2 powierzchni budynków zw. z usługami medycznymi, 39.419,36 m2 powierzchni budynków pozostałych,
5.396,96 m2 powierzchni komórek,
185.232,18 m2 powierzchni gruntów zw. z działalnością gospodarczą, - 1.182.680,63 m2 powierzchni pozostałych gruntów.
Przewidywany dochód na rok 2010 z powyższego tytułu wynosi 1.770.000 zł
2) W przypadku osób prawnych, podatkiem od nieruchomości objęte są:
85.256,19 m2 powierzchni użytkowej budynków mieszkalnych, 75.574,58 m2 powierzchni użytkowej budynków zw. z działalnością gospodarczą, 30.455,73 m2 powierzchni budynków zw. z usługami medycznymi, 5.773,30 m2 powierzchni budynków pozostałych,
- 1.149.537,42 m2 powierzchni gruntów zw. z działalnością gospodarczą,
420.598,94 m2 powierzchni pozostałych gruntów, 52,69 ha powierzchni gruntów pod jeziorami,
- 2% od wartości budowli, których wartość wg złożonych deklaracji wynosi łącznie 78.341.929,35 zł.
Przewidywany dochód na rok 2010 z powyższego tytułu wynosi 4.195.000 zł
Og ólna kwota dochodu z podatku od nieruchomości wynosi 5.965.000 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
c) Podatek rolny - osoby prawne i osoby fizyczne
Ustawowo ustaloną podstawą przyjmowaną do wymiaru podatku rolnego na kolejny rok budżetowy, jest średnia cena skupu żyta za pierwsze trzy kwartały poprzedniego roku budżetowego, którą w formie komunikatu podaje Prezes Głównego Urzędu Statystycznego.
W roku 2009 cena ta wyniosła 34,10 zł za 1 dt.
Z kalkulacj ą tej ceny i powierzchni wykazanych do naliczenia podatku rolnego, planuje się na rok 2010 wpływy, od:
osoby prawne 100.000 zł,
osoby fizyczne 680.000 zł
Ogółem plan na 2010 rok 780.000 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
Planowana wysoko ść z podatku rolnego w kwocie 780.000 zł może być jednak trudna do uzyskania, gdyż w wyniku naturalnych ruchów zbywania i nabywania gruntów na założenie gospodarstwa rolnego lub jego powiększenie, grunty takie korzystają z 5-cio letniego zwolnienia od podatku, a ubytek w dochodzie gminy w wyniku takich decyzji, nie jest rekompensowany przez Budżet Państwa.
d) leśny - osoby prawne i osoby fizyczne
Podstaw ą ustalenia wysokości dochodu z tego źródła jest średnia cena sprzedaży drewna uzyskana przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały 2009 roku, którą ogłasza Prezes Głównego Urzędu Statystycznego. Wynosi ona w 2009 roku 136,54 zł za 1 m i jest niższa o 15,99 m3 od ceny za trzy kwartały 2008 roku.
Przy wysokości tak ustalonej ceny, planuje się uzyskać w roku 2010 dochód do budżetu gminy, z tego tytułu w łącznej kwocie 191.303 zł, tj. od:
- osób prawnych 171.670 zł,
- osób fizycznych 19.500 zł
Og ółem plan na 2010 rok 191.170 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
Podatkiem le śnym można (zgodnie z ustawą) opodatkować las, którego wiek przekracza 40 lat i znajduje się w planie zagospodarowania lasu prowadzonym przez nadleśnictwa.
e) od środków transportowych - osoby prawne i osoby fizyczne
Planuje si ę dochody z tego tytułu w roku 2010 w wysokości założonego planu na rok 2009, tj. w łącznej kwocie 158.000 zł. Analiza wykonania tego tytułu za trzy kwartały 2009 roku wykazała, że założony plan 2009 rok nie będzie wykonany, a zatem nie ma powodu, aby zawyżać w planie dochody z powyższego tytułu na rok 2010. W podziale na osoby prawne i fizyczne, planowane dochody wyniosłyby:
- osoby prawne 28.000 zł,
- osoby fizyczne 130.000 zł.
Og ółem plan na 2010 rok 158.000 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
f) Wpływy z opłaty eksploatacyjnej - osoby prawne i osoby fizyczne
Wysoko ść opłaty eksploatacyjnej w formie decyzji ustala Urząd Marszałkowski, wydając podmiotom koncesję na uzysk kopalin. Na rok 2010 dochód z powyższego tytułu zaplanowany został na podstawie przeprowadzonej analizy wykonania za trzy kwartały br.,
osoby prawne 20.000 zł
osoby fizyczne 5.000 zł
Og ółem plan na 2010 rok 25.000 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
W osobach prawnych w wykonaniu nast ąpił znaczny wzrost dochodu z opłaty eksploatacyjnej, spowodowany pracami wiertniczymi, prowadzonymi przez PGNiG-e w poszukiwaniu gazu i ropy.
g) Podatek od czynności cywilnoprawnych - osoby prawne i osoby fizyczne
Ten tytu ł dochodu budżetu gminy jest realizowany przez Urzędy Skarbowe. Analizując przewidywane wykonanie bieżącego roku, planuje się w 2010 roku do budżetu kwotę, od:
- osób fizycznych 260.000 zł
- osób prawnych 260.000 zł
Og ółem plan na 2010 rok 520.000 zł (osoby fizyczne i prawne razem)
h) Podatek od spadków i darowizn
Podatek ten ma charakter losowy i trudno przewidzie ć dochody z tego tytułu. Jak nieprzewidywalny w planie do uzyskania w poszczególnych latach jest ten tytuł dochodu widać po analizie poprzednich lat. Realizowany jest przez urzędy skarbowe i w całości stanowi dochód gminy. się na rok 2010 dochód z tego podatku w wysokości 40.000 zł
i) Opłata za psa
Dochody budżetowe z powyższego źródła są trudne do windykowania i nie stanowią znaczącej pozycji w ogólnych dochodach budżetowych gminy. Ustalając wpływy do budżetu z tego tytułu, w założeniu jest, aby choć w części pokryły one wydatki budżetu gminy związane z wyłapywaniem bezpańskich psów i przekazywaniem ich do schroniska w Białogardzie.
Na rok 2010 proj ektuje si ę kwotę dochodów w wysokości 5.000 zł
i) Wp ływy z opłaty uzdrowiskowej
Gmina Połczyn-Zdrój posiada status gminy uzdrowiskowej, w związku z czym pobiera opłatę uzdrowiskową, która jest znaczącym dochodem budżetu gminy, zważywszy, że w takiej samej zwindykowanej kwocie tejże opłaty, uzyskuje z Ministerstwa Finansów dotację uzdrowiskową, w roku następującym po planowanym roku budżetowym w kwocie uzyskanej za poprzedni rok.
Opłata uzdrowiskowa obciąża osoby fizyczne, przebywające na terenie Połczyna-Zdroju w celach, jak stanowi ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Pobierana jest od tychże osób w formie inkasa, (wysokość i zasady poboru opłaty uzdrowiskowej określa uchwała Rady Miejskiej).
Dokonując analizy uzyskanych bieżących wpływów z opłaty uzdrowiskowej za trzy kwartały 2009 roku, należy przyjąć, że w 2010 roku zaplanowana w wysokości 800.000 zł łączna opłata uzdrowiskowa nie będzie trudna do osiągnięcia, (Uzdrowisko Połczyn SA zadeklarowało wzrost miejsc dla osób przybywających do Połczyna-Zdroju w celach uzdrowiskowych). rok 2010 projektuje się kwotę dochodu w wysokości 800.000 zł
k) Wpływy z opłaty targowej
Przy ustalonych stawkach op łaty targowej na rok 2010 określonych w uchwale okołobudżetowej oraz analizie przewidywanego wykonania w roku 2009, na rok 2010 planuje się dochody do budżetu, z tego tytułu w wysokości 53.000 zł
l ) Odsetki od nieterminowego uiszczania należnych podatków i opłat - osoby prawne i osoby fizyczne
Dochody z tytu łu odsetek planuje się od:
- osób prawnych 60.000 zł
- osób fizycznych 60.000 zł
Ogółem dochody w planie na 2010 rok wyniosą 120.000 zł
ł) Wpływy z innych opłat stanowiących dochody gminy pobieranych na podstawie odrębnych ustaw
- opłata skarbowa 110.000 zł
- opłata za wydawane zezwolenia na sprzedaż alkoholu 300.000 zł
- opłata prolongacyjna 5.000 zł
Ogółem planowane wpływy na 2010 rok 415.000 zł
m) Udział gminy w podatkach stanowiących dochody Budżetu Państwa
udział gminy w dochodach z PIT (planuje i przekazuje Min. Fin.) 5.186.625 zł
udział gminy w dochodach z CIT (planuje gmina, a przekazuje U.S.) 100.000 zł
Og ółem planowana kwota udziałów na 2010 rok wynosi 5.286.625 zł
Łączna kwota wszystkich planowanych na rok 2010 wpływów z podatków i opłat wynosi (suma kwot od lit. a - m) 14.380.795 zł
8. ROŻNE ROZLICZENIA
W dziale uj ęte są pozycje dochodów, które zaprojektował dla gminy Minister Finansów w formie subwencji. ogólna składa się z kilku części, a bazą do ustalenia poszczególnych części są sprawozdania, które gmina zgodnie z obowiązującymi przepisami przekazuje do Ministerstwa Finansów za pośrednictwem Regionalnej Izby Obrachunkowej. Bazą do ustalenia subwencji oświatowej na 2010 rok są sprawozdania szkół o ilości uczniów i zatrudnionych nauczycielach wg stanu na dzień 10 września roku poprzedzającego planowany rok budżetowy. Natomiast bazą do ustalenia pozostałych części subwencji ogólnej, tj. podstawowej, uzupełniającej i równoważącej, jest sprawozdanie z wykonania podstawowych podatkowych dochodów gminy z uwzględnieniem umorzeń, odroczeń płatności podatków poza rok budżetowy oraz obniżeń stawek maksymalnych podatków lokalnych dokonanych przez Radę - wg przyjętej zasady, że gmina te wszystkie dochody uzyskała w roku poprzedzającym planowany rok budżetowy (wszelkie formy ulg w podatkach i opłatach, tj. umorzenia podatków, rozłożenia na raty poza okres sprawozdawczy, odroczenia terminów płatności poza okres sprawozdawczy oraz obniżenia stawek maksymalnych określonych przez Ministra Finansów jest traktowane przy wyliczeniu subwencji jako dobrowolne pozbycie się przez gminę należnych jej dochodów.
A zatem chociaż gmina tych dochodów nie osiągnęła, to do wyliczenia subwencji dochody te są wliczane. W taki sposób wysokości subwencji dla gminy na planowany rok budżetowy nie jest korzystne, ponieważ wszystkie wykazane umorzenia oraz obniżenia stawek maksymalnych są dochodami hipotetycznymi - bo ich po prostu gmina nie uzyskała, a jednak Ministerstwo Finansów do wyliczenia subwencji przyjmuje również te hipotetyczne dochody, co automatycznie obniża kwotę przyznanej subwencji na dany rok budżetowy.
a) Na rok 2010 dla gminy subwencja w poszczególnych częściach, wynosi:
- część oświatowa 8.996.014 zł
- część równoważąca 287.048 zł
- część wyrównawcza 4.590.686 zł
Łącznie subwencja ogólna: 13.873.748 zł
b) Na rok 2010 zakłada się również dochody zaliczane do dochodów gminy, ustalanych na podstawie tzw. odrębnych ustaw. Do takiego dochodu należy dotacja uzdrowiskowa (w wysoko ści uzyskanych przez gminę w 2008r. wpływów z opłaty uzdrowiskowej) .1.017.583 zł
9. O ŚWIATA I WYCHOWANIE
W tym dziale zaplanowane są dochody, które pozyskują szkoły, a stanowiące również dochody budżetu gminy. Do dochodów tych należą:
- dochody z najmu i dzierżawy pomieszczeń 64.300 zł
- dochody ze świadczenia usług przewozowych autobusami szkolnymi 80.000 zł
Łącznie rok 2010: 144.300 zł
10. POMOC SPO ŁECZNA
W dochodach tego działu znajdują się dotacje celowe z Budżetu Państwa na finansowanie zadań zleconych oraz dofinansowanie zadań własnych gminy. Wg dyspozycji Wojewody kwota planu na 2010 rok wynosi:
- zadania zlecone 5.619.000 zł
- dofinansowanie zadań własnych 1.268.000 zł
- sprzeda ż usług opiekuńczych 30.000 zł
Ogółem plan dochodów na rok 2010 wynosi 6.917.000,00 zł
11. KULTURA FIZYCZNA
I SPORT
Dochody do uzyskania w dziale pochodz ą, z: różnych odpłatności z tytułu uczestnictwa w imprezach sportowych. w roku 2010 dochodów w dziale wyniesie 40.000 zł
OGÓŁEM 42.403.910 zł.
